序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責任事項

追責情形

1

投標保證金

《中華人民共和國招標投標法》《中華人民共和國招標投標法實施條例》、安徽省住

房和城鄉(xiāng)建設廳

等六部門《關于加

快推進房屋建筑

和市政基礎設施

工程實行工程擔

保制度的通知》

（建市〔2020〕84

號）

投標人

不得超過招標項目估算價的2%。

2020 年 12 月 1 日后招標的政府投資房屋建

筑和市政基礎設施工

程，投標保證金不得超

過 50 萬元

根據(jù)招標文件具體要求執(zhí)行。

招標人最遲應當在書面合同簽訂后5日內(nèi)向中標人和未中標的投標人退還保證金及銀行同期存款利息。

依法提出招標項目、進行招標的有關部門或單位。

一、執(zhí)收單位責任:

1、要求投標人提交投標保證金的，應當在招標文件中載明；

2、不得超過招標項目估算價的2%收取；

3、不得挪用投標保證金；

4、應按規(guī)定返還保證金及銀行同期利息（法律法規(guī)規(guī)定不予退還投標保證金的除外）。

二、有關監(jiān)管部門責任：

1、制定完善管理制度，規(guī)范管理程序；

2、創(chuàng)新管理方式，加強事中事后監(jiān)管，依法依規(guī)減少企業(yè)資金占用。

3、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定應當承擔的責任事項。

一、執(zhí)收單位超過《條例》規(guī)定的比例收取投標保證金或者不按照規(guī)定退還投標保證金及銀行同期存款利息的或者挪用保證金的，由有關監(jiān)督管理部門嚴肅查處，責令改正。

二、有關監(jiān)管部門及其有關工作人員不履行或不正確履行職責的，由有關部門依法追究責任。

2

履約保證金

《中華人民共和國招標投標法》、《中華人民共和國招標投標法實施條例》、安徽省住

房和城鄉(xiāng)建設廳

等六部門《關于加

快推進房屋建筑

和市政基礎設施

工程實行工程擔

保制度的通知》

（建市〔2020〕84

號）

中標人

不得超過中標合同金額的10%。2020 年 12 月 1 日后招

標的政府投資房屋建

筑和市政基礎設施工

程，履約保證金不得超

過中標合同金額的 2%

根據(jù)招標文件或中標合同具體要求執(zhí)行。

根據(jù)中標合同約定，待中標人履行完合同約定權利義務事項后退還。

依法提出招標項目、進行招標的有關部門或單位。

一、執(zhí)收單位責任：

1、要求中標人提交履約保證金的，應當在招標文件中載明；

2、不得超過中標合同金額的10%收取。

二、有關監(jiān)管部門責任：

1、制定完善管理制度，規(guī)范管理程序；

2、創(chuàng)新管理方式，加強事中事后監(jiān)管，依法依規(guī)減少企業(yè)資金占用。

3、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定應當承擔的責任事項。

一、執(zhí)收單位超過《條例》規(guī)定的比例收取保證金的，由有關監(jiān)管部門嚴肅查處，責令改正。

二、有關監(jiān)管部門及其有關工作人員不履行或不正確履行職責的，由有關部門依法追究責任。

3

政府采購

履約保證金

《中華人民共和國政府采購法》

《中華人民共和國政府采購法實施條例》

《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》

《政府采購非招標采購方式管理辦法》

中標

（成交）

供應商

履約保證金不得超過政府采購合同金額的10%

由中標（成交）供應商與采購人簽訂采購合同時提交

由采購人根據(jù)采購合同約定，待中標（成交）供應商履行完合同約定權利義務事項后,書面通知宣城市公共資源交易中心退還

采購人

一、執(zhí)收單位責任：

1、不得超標準收取履約保證金；

2、在規(guī)定的時間內(nèi)退還履約保證金（法律法規(guī)規(guī)定不予退還履約保證金的除外）。

二、監(jiān)管部門責任：

1、貫徹落實保證金政策，主動公布有關保證金文件；

2、加大對違法違規(guī)行為的處罰與曝光；

3、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定應當承擔的責任事項。

一、執(zhí)收單位超標準收取履約保證金或者不按照規(guī)定退還履約保證金或者挪用履約保證金的，由有關監(jiān)督管理部門嚴肅查處，責令改正。

二、監(jiān)管部門及其工作人員在監(jiān)督管理職責中存在懶政怠政、濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依照有關規(guī)定追究相應責任。

4

農(nóng)民工工資保證金

《國務院關于解決農(nóng)民工問題的若干意見》（國發(fā)〔2006〕5號）；《國務院辦公廳關于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》（國辦發(fā)〔2016〕1號）；《國務院辦公廳關于清理規(guī)范工程建設領域保證金的通知》（國辦發(fā)〔2016〕49號）；《安徽省工資支付規(guī)定》（省政府令第194號）；《關

于進一步完善工

程建設領域農(nóng)民

工工資保證金制

度的通知》（皖人

社秘 〔2019〕12

號）；《關于在工

程建設領域推行

農(nóng)民工工資支付

銀行保函的指導

意見》（皖人社秘

〔2020〕36 號）；

《保障農(nóng)民工工

資支付條例》（國

務院令第724號）

; 《宣城市人民政

府辦公室關于全

面治理拖欠農(nóng)民

工工資問題的實

施意見》（宣政辦

〔2016〕30 號）；

《宣城市關于進

一步完善工程領

域農(nóng)民工工資保證金制度的通知》

（ 宣 人 社 秘

〔2019〕29 號）。

建筑市政、交通、水利等工程建設領域的施工企業(yè)

在同一行政區(qū)域內(nèi)，可

根據(jù)行業(yè)特點和企業(yè)

信用狀況等適當調(diào)整

工資保證金繳存比例。

（一）在宣城市范圍內(nèi)

工程建設領域施工企

業(yè)（以下簡稱“施工企

業(yè)”）工資保證金按單

項工程合同造價的一

定比例繳存。工程造價

不足 1000 萬元的按造

價的 2%比例繳存，超

出 1000 萬元以上不足

5000 萬 元 的 部 分 按1.2%比例繳存，超出

5000 萬元以上的部分

按 0.8%比例繳存。

（二）施工企業(yè)已承建

的工程項目落實工資保證金、農(nóng)民工工資專

戶、實名制管理、考勤

管理、銀行代發(fā)工資、

勞動合同管理、維權告

示牌等制度到位，在一

定時期內(nèi)未發(fā)生拖欠

農(nóng)民工工資行為的，經(jīng)

施工企業(yè)申請，新開工

項目工資保證金可適

當降低繳存比例或免

于繳存（起算時間從繳

款之日往前追溯）：1.

一年內(nèi)未發(fā)生農(nóng)民工

工資拖欠行為的，新開

工項目工資保證金降

低 50%收取。2.連續(xù)兩

年未發(fā)生農(nóng)民工工資拖欠行為的，新開工項

目工資保證金減按 40%

收取。3.連續(xù)三年未發(fā)

生農(nóng)民工工資拖欠行

為的，免于繳存工資保

證金，由企業(yè)自行建立

工資保證金。

（三）已實行工資保證

金減免繳納的施工企

業(yè)，發(fā)生拖欠農(nóng)民工工

資受到通報處理、納入

重大勞動保障違法行

為社會公布或者拖欠

農(nóng)民工工資“黑名單”

的，在建項目“農(nóng)民工

工資專戶”管理混亂

的，一經(jīng)查實因施工單

位原因?qū)е碌?，自通?/span>

之日起一年內(nèi)新開工

項目工資保證金按工

程合同造價 3%的比例

全額繳存。

推行銀行保函等第三

方擔保制度。允許施工

企業(yè)以銀行保函方式

繳存工資保證金。

工資保證金按

照行政區(qū)劃范

圍實行屬地管

理，原則上由

工程項目所在

地縣級以上人

力資源社會保

障部門負責管

理。工資保證

金現(xiàn)由行業(yè)主

管部門管理的

地區(qū)，其管理

主體可保持不

變。對于跨行

政區(qū)域的工程

項目，工資保

證金由該工程

項目各合同段

（或標段）主

體所在地工資

保證金管理部

門分別負責，

并通報該工程

涉及的其他區(qū)

域有關部門。對工資保證金

管理主體有爭

議的，報請共

同的上一級工

資保證金管理

部 門 指 定 管理。其中公路、水運、鐵路、 電力、通信、 水利建設等新開工項目按上述規(guī)定執(zhí)行。

具體返還時間及返還程序由地方法規(guī)規(guī)章、規(guī)

范性文件設定并組織實施。 

工資保證

金按照行

政區(qū)劃范

圍實行屬

地管理原

則，原則上

由工程項

目所在地

縣級以上

人力資源

社會保障

部門負責

管理。

一、執(zhí)收單位責任：

1．施工企業(yè)按人力資源社會保障行政部門指定的國有控股商業(yè)銀行設立保障金專戶，按照規(guī)定額度預存工資支付保障金，專項用于本企業(yè)保障農(nóng)民工工資支付；

2．施工企業(yè)在工程交工驗收

合格后，向工程項目所在地縣

級以上人力資源和社會保障部

申請退還保障金，人力資源社

會保障行政部門自受理之日

起 15 個工作日內(nèi)進行核查確

認，凡無拖欠農(nóng)民工工資行為

的，自確認之日起 15 個工作

日內(nèi)出具《農(nóng)民工工資支付保

障金退款通知書》，由銀行將

保障金本金和活期利息一次

性退還繳費單位；

3．人力資源社會保障行政部門一旦核實施工企業(yè)有拖欠、克扣農(nóng)民工工資行為的，應當下達限期改正指令書，責令其限期支付農(nóng)民工工資。逾期未改正的，從其存入專戶的農(nóng)民工工資支付保障金中先予墊付；

4．其他依法應當承擔的責任事項。

二、主管部門責任：

1．各級人力資源社會保障行政部門要加強對施工企業(yè)用工狀況的監(jiān)管和巡查，設立投訴窗口，公布投訴舉報電話，及時處理拖欠、克扣農(nóng)民工工資案件，同級行業(yè)主管部門要協(xié)助人力資源社會保障行政部門進行督促檢查；

2．其他依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定應當承擔的責任事項。

一、執(zhí)收單位違反相關規(guī)定的，由有關部門依法追究責任。

二、主管部門及其工作人員違反《安徽省工資支付規(guī)定》，有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1．依法應當受理舉報投訴而不受理的；

2．未如實公布用人單位克扣、無故拖欠工資等情況的；

3．未為舉報人保密的；

4．挪用工資支付保障金的；

5．濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的；

6．泄露在履行職責過程中知悉的商業(yè)秘密的；

7．有其他違法、失職行為的。

5

工程質(zhì)量

保證金

《國務院辦公廳關于清理規(guī)范工程建設領域保證金的通知》（國辦發(fā)〔2016〕49號）；

住房城鄉(xiāng)建設部、財政部關于印發(fā)建設工程質(zhì)量保證金管理辦法的通知（建質(zhì)[2017]138號）

建設工程承包人

發(fā)包人按合同約定方式預留保證金，保證金總預留比例不得高于工程價款結算總額的3%；合同約定由承包人以銀行保函替代預留保證金的，保函金額不得高于工程價款結算總額的3%。

發(fā)包人與承包人在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，可以銀行保函方式繳納工程質(zhì)量保證金，采用工程質(zhì)量擔保、工程質(zhì)量保險等其他保證方式的不得預留工程質(zhì)量保證金，建筑企業(yè)繳納履約保證金的，建設單位不得同時預留工程質(zhì)量保證金。

缺陷責任期結束后，承包人可向發(fā)包人提出返還保證金申請，發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后，應于14天內(nèi)會同承包人按照合同約定的內(nèi)容進行核實，如無異議，發(fā)包人應當按照約定將保證金返還給承包人。

建設工程

發(fā)包人

一、執(zhí)收單位責任：

1、發(fā)包人應按照收費標準收取保證金。

2、發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后，應于14天內(nèi)會同承包人按照合同約定的內(nèi)容進行核實。如無異議，發(fā)包人應當按照約定將保證金返還給承包人。對返還期限沒有約定或者約定不明確的，發(fā)包人應當在核實后14天內(nèi)將保證金返還承包人，逾期未返還的，依法承擔違約責任。發(fā)包人在接到承包人返還保證金申請后14天內(nèi)不予答復，經(jīng)催告后14天內(nèi)仍不予答復，視同認可承包人的返還保證金申請。

二、主管部門責任：

1、貫徹落實保證金政策，主動公布有關保證金文件。

2、負責對保證金預留政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，依法依規(guī)糾正違法違規(guī)行為。

3、加大對違法違規(guī)行為的處罰與曝光。

4、其他依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定應當承擔的責任事項。

一、政府投資項目保證金的管理應按同級國庫集中支付的有關規(guī)定執(zhí)行。

二、非政府投資項目發(fā)包人和承包人對保證金預留、返還以及工程維修質(zhì)量、費用有爭議的，按承包合同約定的爭議和糾紛解決程序處理。

6

旅游服務質(zhì)量保證金

《中華人民共和國旅游法》；《旅行社條例》；《安徽省旅游條例》

領取營業(yè)執(zhí)照和經(jīng)營許可證的旅行社

經(jīng)營國內(nèi)旅游和入境旅游的旅行社，應當存入質(zhì)量保證金20萬元，經(jīng)營出境旅游的旅行社，應當增存質(zhì)量保證金120萬元；旅行社每設立一個經(jīng)營國內(nèi)旅游業(yè)務和入境旅游業(yè)務的分社，應當向其質(zhì)量保證金賬戶增存5萬元，每設立一個經(jīng)營出境旅游業(yè)務的分社，應當向其質(zhì)量保證金賬戶增存30萬元

旅行社應當自取得旅行社業(yè)務經(jīng)營許可證之日起3個工作日內(nèi)，在旅行社主管部門指定的銀行開設專門的旅游服務質(zhì)量保證金，或者向做出許可的旅游行政管理部門提交依法取得的擔保額度不低于相應保證金數(shù)額的銀行擔保。

旅行社自交納或者補足旅游服務質(zhì)量保證金之日起三年內(nèi)未因侵害旅游者合法權益受到行政機關罰款以上處罰的，旅游行政管理部門應當將保證金的交存數(shù)額降低50%，并向社會公告，旅行社可憑省旅游行政管理部門出具的憑證減少其保證金，旅行社不再從事旅游業(yè)務的，憑旅游行政管理部門出具的憑證，向銀行取回保證金。

旅行社在取得旅行社業(yè)務經(jīng)營許可證3個工作日內(nèi)，應當在國務院旅游行政主管部門指定的銀行開設專門的質(zhì)量保證金賬戶，存入足額保證金，或者向作出許可的旅游行政管理部門提交依法取得的擔保額度不低于相應質(zhì)量保證金數(shù)額的銀行擔保

一、執(zhí)收單位責任：

1．旅行社應當在國務院旅游行政管理部門指定的銀行開設專門的質(zhì)量保證金賬戶，存期不少于一年，旅游服務質(zhì)量保證金用于旅游者權益損害賠償和墊付旅游者人身安全遇有危險時緊急救助的費用；

2．其他依法應當承擔的責任事項。

二、主管部門責任：

1．質(zhì)量保證金實行專戶管理，?？顚Ｓ?；

2．除縣級以上旅游行政管理部門出具的劃撥質(zhì)量保證金，或者省級以上旅游行政管理部門出具的降低、退還質(zhì)量保證金的文件，以及人民法院做出的認定旅行社損害旅游者合法權益的生效法律文書外，任何單位和個人不得動用質(zhì)量保證金；

3．其他依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定應當承擔的責任。

一、執(zhí)收單位違反相關規(guī)定的，由有關部門依法追究責任。

二、旅游行政管理部門或者有關行政管理部門及其工作人員違反本條例規(guī)定，有下列情形之一的，由所在單位或者上級機關對單位主管人員和直接責任人員給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1．對符合條件的申請人應當頒發(fā)有關業(yè)務經(jīng)營許可證或者營業(yè)執(zhí)照而不予頒發(fā)的；

2．對不符合條件的申請人擅自頒發(fā)有關業(yè)務經(jīng)營許可證或者營業(yè)執(zhí)照的；

3．向旅游經(jīng)營者及其從業(yè)人員、旅游者亂收費、亂罰款的；

4．未按規(guī)定處理旅游投訴的；

5．其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的。

7

海關風險類

保證金

《中華人民共和國海關法》

《中華人民共和國海關事務擔保條例》

《中華人民共和國海關征收進口貨物滯報金辦法》（海關總署令第128號）

《中華人民共和國海關加工貿(mào)易單耗管理辦法》（海關總署令第155號）

《中華人民共和國海關進出口貨物集中申報管理辦法》（海關總署令第169號）

《中華人民共和國海關加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》(海關總署令第219號）

《海關總署關于印發(fā)〈海關總署財務管理辦法〉（修訂）、〈海關保證金資金管理辦法〉的通知》（署財發(fā)〔2014〕303號）

海關加貿(mào)、監(jiān)管等工作中依法收取的擔保資金

風險類保證金是風險擔保的一種，包括滯報金保證金和保稅貨物保證金等類型。當事人提供的擔保應當與其需要履行的法律義務相當，除《中華人民共和國海關事務擔保條例》第七條第二款規(guī)定的情形外，擔保金額按照下列標準確定：

1.為提前放行貨物提供的擔保，擔保金額不得超過可能承擔的最高稅款總額；

2.為辦理特定海關業(yè)務提供的擔保，擔保金額不得超過可能承擔的最高稅款總額或者海關總署規(guī)定的金額；

3.因有明顯的轉移、藏匿應稅貨物以及其他財產(chǎn)跡象被責令提供的擔保，擔保金額不得超過可能承擔的最高稅款總額；

4.為有關貨物、物品、運輸工具免予或者解除扣留、封存提供的擔保，擔保金額不得超過該貨物、物品、運輸工具的等值價款；

5.為罰款、違法所得或者依法應當追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款未繳清前出境提供的擔保，擔保金額應當相當于罰款、違法所得數(shù)額或者依法應當追繳的貨物、物品、走私運輸工具的等值價款。

辦理擔保，當事人應當提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權利憑證和身份或者資格證明等材料。海關應當自收到當事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關財產(chǎn)、權利等進行審核，并決定是否接受擔保。當事人申請辦理總擔保的，海關應當在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔保。

有下列情形之一的，海關應當書面通知當事人辦理擔保財產(chǎn)、權利退還手續(xù)：

1.當事人已經(jīng)履行有關法律義務的；

2.當事人不再從事特定海關業(yè)務的；

3.擔保財產(chǎn)、權利被海關采取抵繳措施后仍有剩余的；

4.其他需要退還的情形。

合肥海關及各隸屬海關

1．海關業(yè)務、辦案部門應按照規(guī)定辦理各類保證金的收取、退還、轉稅（罰沒）、延期等業(yè)務手續(xù)，建立審批制度，設立臺賬，及時清理到期的資金，每月定期與財務部門對賬，保證賬賬相符和按時辦理結轉、延期或清退。

2．當事人在擔保期內(nèi)履行納稅義務的，海關業(yè)務部門應自納稅人履行納稅義務之日起3個工作日內(nèi)書面通知財務部門和當事人辦理退款手續(xù)。財務部門憑當事人《海關保證金專用收據(jù)》退款聯(lián)、收款證明和業(yè)務部門轉來的《海關（交）付款通知書》在2個工作日內(nèi)辦理退款并進行賬務處理。退款應通過銀行轉賬辦理，無法辦理銀行轉賬的可以退還現(xiàn)金。

3．除法律法規(guī)另有規(guī)定外，退還通知書送達之日起超過3個月當事人未來辦理退款手續(xù)的，海關業(yè)務部門應負責發(fā)布公告。公告之日起超過一年當事人仍未來辦理退款手續(xù)的，海關視同放棄資金按其他收入上繳同級國庫。

4．海關各類保證金應按海關稅費資金管理，依據(jù)《海關稅費財務管理辦法》（修訂）、《海關稅收會計制度》進行財務管理和會計核算。

5．海關稅款類保證金、風險類保證金應納入“海關代保管款專戶”核算管理，案件類保證金應納入“海關待結算款專戶”核算管理。不得挪用或橫向拆借。

6．其他依據(jù)法律法規(guī)和有關規(guī)定應當承擔的責任。

一、執(zhí)收單位違反相關規(guī)定的，由有關部門依法追究責任。

二、海關的財政收支違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的，由審計機關以及有關部門依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定作出處理；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責任事項

追責情形

8

海關稅款類

保證金

《中華人民共和國海關法》

《中華人民共和國進出口關稅條例》

《中華人民共和國海關事務擔保條例》

《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》

《中華人民共和國反傾銷條例》

《中華人民共和國反補貼條例》

《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》（海關總署令第124號）

《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》（海關總署令第179號）

《海關總署關于印發(fā)〈海關總署財務管理辦法〉（修訂）、〈海關保證金資金管理辦法〉的通知》（署財發(fā)〔2014〕303號）

海關征稅工作中依據(jù)《海關法》、《關稅條例》及《海關行政處罰實施條例》等法規(guī)收取的擔保資金

稅款類保證金是海關稅款擔保的一種，包括征管、審價、反傾銷反補貼、歸類、原產(chǎn)地、減免稅貨物稅款擔保等類型，擔保金額按照下列標準確定：

1.為提前放行貨物提供的擔保，擔保金額不得超過可能承擔的最高稅款總額；

2.為辦理特定海關業(yè)務提供的擔保，擔保金額不得超過可能承擔的最高稅款總額或者海關總署規(guī)定的金額；

3.反傾銷擔保金額應當不超過商務部初裁決定確定的傾銷幅度。反補貼擔保金額由國務院關稅稅則委員會決定。

辦理擔保，當事人應當提交書面申請以及真實、合法、有效的財產(chǎn)、權利憑證和身份或者資格證明等材料。海關應當自收到當事人提交的材料之日起5個工作日內(nèi)對相關財產(chǎn)、權利等進行審核，并決定是否接受擔保。當事人申請辦理總擔保的，海關應當在10個工作日內(nèi)審核并決定是否接受擔保。

有下列情形之一的，海關應當書面通知當事人辦理擔保財產(chǎn)、權利退還手續(xù)：

1.當事人已經(jīng)履行有關法律義務的；

2.當事人不再從事特定海關業(yè)務的；

3.擔保財產(chǎn)、權利被海關采取抵繳措施后仍有剩余的；

4.其他需要退還的情形。

在海關批準的擔保期限內(nèi)，納稅義務人未履行納稅義務，對收取稅款保證金的，海關應當自擔保期限屆滿之日起5個工作日內(nèi)完成保證金轉為稅款的相關手續(xù)。

合肥海關及各隸屬海關

同上

同上

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責任事項

追責情形

9

海關案件類

保證金

《中華人民共和國海關事務擔保條例》

《中華人民共和國知識產(chǎn)權海關保護條例》

《中華人民共和國海關行政處罰實施條例》

《中華人民共和國海關關于<中華人民共和國知識產(chǎn)權海關保護條例>的實施辦法》(海關總署令第183號)

《海關總署關于印發(fā)〈海關總署財務管理辦法〉（修訂）、〈海關保證金資金管理辦法〉的通知》（署財發(fā)〔2014〕303號）

海關稽查、緝私和知識產(chǎn)權管理工作中依照《海關行政處罰實施條例》等法規(guī)收取的擔保資金。

案件類保證金包括知識產(chǎn)權海關保護保證金、知識產(chǎn)權反擔保擔保金和其他案件類保證金，征收標準為：

1.按照依申請保護的知識產(chǎn)權海關保護保證金和知識產(chǎn)權反擔保擔保金收取標準為與被扣貨物等值。

2.按照主動依職權保護的知識產(chǎn)權海關保護保證金收取標準為：貨物價值不足人民幣2萬元的，提供相當于貨物價值的擔保；貨物價值為人民幣2萬元至20萬元的，提供相當于貨物價值50％的擔保，但擔保金額不得少于人民幣2萬元；貨物價值超過人民幣20萬元的，提供人民幣10萬元的擔保。

3.其他案件類需提供不低于《海關行政處罰幅度參照標準》（署緝發(fā)〔2016〕6號）規(guī)定的一般情節(jié)處罰幅度計核金額的足額保證金。

4.經(jīng)海關總署核準總擔保的，對于商標權保護的貨物無需另行提交擔保。

海關告知當事人提交保證金的金額。當事人交納保證金后，由海關出具保證金收據(jù)。

1.知識產(chǎn)權海關保護保證金自權利人結清貨物處置費用后由海關返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。

2.知識產(chǎn)權反擔保擔保金自海關放行被扣留貨物之日起30個工作日返還，或根據(jù)法院要求執(zhí)行。

3.其他案件類保證金在當事人履行完有關法律義務后返還。

合肥海關及各隸屬海關

同上

同上

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責任事項

追責情形

10

海關取保

候?qū)彵ＷC金

《中華人民共和國刑事訴訟法》《公安機關保辦理刑事案件程序規(guī)定》（公安部令第127號）

對符合《刑事訴訟法》規(guī)定的符合取保候?qū)彈l件的走私犯罪嫌疑人

保證金的起點數(shù)額為人民幣1000元，具體數(shù)額應當綜合考慮保證訴訟活動正常進行的需要，犯罪嫌疑人的社會危險性、案件的性質(zhì)、情節(jié)、可能判處刑罰的輕重以及犯罪嫌疑人的經(jīng)濟狀況等情況確定。

對犯罪嫌疑人采取保證金方式取保候?qū)彽模兯睫k案部門應當在《呈請取保候?qū)張蟾鏁分袑懨髫熈畋蝗”：驅(qū)徣私患{保證金的數(shù)額，報海關緝私部門負責人審批后，緝私辦案部門制作《收取保證金通知書》，送達被取保候?qū)徣撕蜑槠涮峁┍ＷC金的單位或者個人，責令其向海關緝私部門指定的銀行一次性交納保證金。被取保候?qū)徣嘶蛘咂浞ǘù砣?、近親屬、有關單位憑《收取保證金通知書》向海關緝私部門指定的銀行交納保證金。銀行在收取保證金后，填寫《收取保證金通知書》回執(zhí)聯(lián)并加蓋銀行印章退還海關緝私部門，回執(zhí)聯(lián)存入訴訟卷。

被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P規(guī)定，也沒有重新故意犯罪的，或者緝私部門決定撤銷案件、終止偵查的，在解除取保候?qū)?、變更強制措施的同時，緝私部門應當制作《退還保證金決定書》，通知財務部門如數(shù)退還保證金給犯罪嫌疑人。被取保候?qū)徣嗽谌”：驅(qū)徠陂g未違反取保候?qū)徲嘘P規(guī)定，但在取保候?qū)徠陂g涉嫌重新故意犯罪被立案偵查的，負責執(zhí)行的海關緝私部門應當暫扣其交納的保證金，人民檢察院、人民法院作出不起訴決定、無罪判決的，應當退還保證金。

合肥海關及各隸屬海關

1、辦案部門決定對犯罪嫌疑人采取取保候?qū)彽?，應當責令犯罪嫌疑人提出保證人或交納保證金。

2、辦案部門應當在其指定的銀行設立取保候?qū)彵ＷC金專門賬戶，委托銀行代為收取和保管保證金。保證金應當由辦案部門以外的部門管理，嚴禁截留、坐支、挪用或者以其他任何形式侵吞保證金。

3、犯罪嫌疑人在取保候?qū)徠陂g未違反《中華人民共和國刑事訴訟法》第六十九條規(guī)定的，辦案部門在解除、變更強制措施的同時，制作退還保證金決定書，通知銀行如數(shù)退還保證金。被取保候?qū)彽姆缸锵右扇诉`反《中華人民共和國刑事訴訟法》第六十九條第一、二款規(guī)定的，已交納保證金的，沒收部分或者全部保證金。

辦案部門違反法律相關規(guī)定的，由有關部門依照相應的法律規(guī)定作出處理，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法予以行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

序號

收取項目

收取依據(jù)

收取范圍對象

收取標準

征收

程序

返還

時間

執(zhí)收單位

責任事項

追責情形

11

保險代理機構和保險經(jīng)紀人保證金

《中華人民共和國保險法》

《保險代理人監(jiān)管規(guī)定》

《保險經(jīng)紀機構監(jiān)管規(guī)定》

保險專業(yè)代理公司、保險兼業(yè)代理機構和保險經(jīng)紀公司

保險專業(yè)代理公司、保險經(jīng)紀公司按照注冊資本的5%繳存。保險兼業(yè)代理機構應當按照國務院保險監(jiān)督管理機構的規(guī)定繳存保證金。

保險專業(yè)代理公司、保險經(jīng)紀公司保證金應當以銀行存款形式專戶存儲到商業(yè)銀行，或者以國務院保險監(jiān)督管理機構認可的其他形式繳存。保險兼業(yè)代理機構應當按照國務院保險監(jiān)督管理機構的規(guī)定繳存保證金。

保險專業(yè)代理機構、保險經(jīng)紀人在注冊資本減少、許可證被注銷、投保符合條件的職業(yè)責任險以及國務院保險監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他情形時可以動用保證金，并應自動用保證金之日起5日內(nèi)書面報告國務院保險監(jiān)督管理機構。保險兼業(yè)代理機構應當按照國務院保險監(jiān)督管理機構的規(guī)定繳存保證金。

保險專業(yè)代理法人機構和保險經(jīng)紀法人機構按照規(guī)定將保證金專戶存儲到自身銀行賬戶。保險兼業(yè)代理機構應當按照國務院保險監(jiān)督管理機構的規(guī)定繳存保證金。

保險專業(yè)代理機構、保險經(jīng)紀機構應當自取得許可證之日起20日內(nèi)投保職業(yè)責任保險或者繳存保證金。保險專業(yè)代理機構、保險經(jīng)紀機構有注冊資本減少、許可證被注銷、投保符合條件的職業(yè)責任保險及中國保監(jiān)會規(guī)定的其它情形的，可以動用保證金。保險專業(yè)代理機構、保險經(jīng)紀機構應當自動用保證金之日起5日內(nèi)書面報告中國保監(jiān)會。

保險專業(yè)代理機構、保險兼業(yè)代理機構、保險經(jīng)紀人未按規(guī)定繳存保證金的，由保險監(jiān)督管理機構責令改正，處2萬元以上10萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓或者吊銷許可證；對保險專業(yè)代理機構、保險經(jīng)紀機構直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告，并處1萬元以上10萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，撤銷任職資格；對保險兼業(yè)代理機構直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告，并處1萬元以下罰款。